Регистрация компании в Кыргызстане стала популярным решением для бизнеса из России.
Вот несколько причин, почему работать через Кыргызстан выгодно:
1. Низкие налоги для бизнеса
Налоги для ОсОО (аналог российского ООО) или ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) в Кыргызстане
|
Налог на прибыль (доходы минус расходы)
|
10%
|
|
|
НДС
|
12%
|
|
Удержания в качестве налогового агента
|
|
Налог на доход физического лица с заплаты сотрудника или дивидендов (подоходный налог)
|
10%
|
|
|
Отчисления в фонды социального страхования (соцвзносы) с зарплаты сотрудника
|
17,25%
|
|
|
Налог с продаж (выплачивается с выручки)
|
1-3%
|
|
Налоги для ОсОО или ИП на "едином налоге" (аналог Российской УСН) в Кыргызстане
|
Единый налог
|
2-4%
|
2% - если платежи приходят в безналичной форме
4% - если в наличной форме
|
Удержания в качестве налогового агента
|
|
Налог на доход физического лица с заплаты сотрудника или дивидендов (подоходный налог)
|
10%
|
|
|
Отчисления в фонды социального страхования (соцвзносы) с зарплаты сотрудника
|
17,25%
|
|
|
Налог с продаж (выплачивается с выручки)
|
1-3%
|
|
2. Возможность получать деньги от заказчиков по всему миру.
Банки Кыргызстана могут взаимодействовать, как с банками России напрямую так получать и совершать платежи в банки всего мира.
Входящие платежи приходят без проблем. С исходящими платежами в другие страны (кроме России) чуть сложнее: если гражданин России является учредителем или директором компании в Кыргызстане, то у банков может быть дополнительный контроль к этим сделкам.
3. Особые налоговые режимы для ИТ-компаний.
В Кыргызстане есть ПВТ (Парк Высоких Технологий). Если у Вас ИТ-компания, то Вы можете получить резидентство в ПВТ и использовать пониженные налоговые ставки. Для этого нужно составить бизнес-план, с которым могут помочь наши юристы и бухгалтера в Кыргызстане.
Налоги для ОсОО (аналог российского ООО) или ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) в Парке Высоких Технологий (ПВТ) Кыргызстана
|
Налог на прибыль (доходы минус расходы)
|
0%
|
|
|
НДС
|
0%
|
|
Удержания в качестве налогового агента
|
|
Налог на доход физического лица с заплаты сотрудника или дивидендов (подоходный налог)
|
5%
|
|
|
Отчисления в фонды социального страхования (соцвзносы) с зарплаты сотрудника
|
12%
|
|
|
Налог с продаж (выплачивается с выручки)
|
0%
|
|
|
Отчисление в ПВТ (от выручки)
|
1%
|
|
О том, как оно применяется расскажем в этой статье.
Обязаны ли граждане России уведомлять об открытии компании в Кыргызстане?
Да, обязаны. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика. При этом ежегодно нужно будет подавать отчетность в ФНС России о деятельности компании в Кыргызстане.
Согласно п. 3.1 ст. 23 НК РФ, учредители иностранных компаний с долей 10% и более, а также контролирующие лица обязаны уведомить ФНС.
Уведомление подается в налоговый орган по месту регистрации учредителя в течение 3 месяцев с даты создания компании или приобретения доли (п. 3 ст. 25.14 НК РФ).
За непредставление уведомления предусмотрен штраф по ст. 129.6 НК РФ — 500 000 руб. за каждую компанию.
Обязаны граждане России уведомлять об открытых счетах в Кыргызстане?
В этом случае тоже обязаны. Но штрафы за неуведомления о счетах меньше, чем за неуведомление о компании в Кыргызстане.
Граждане РФ обязаны сообщать в налоговую инспекцию об открытии банковских счетов за границей. Согласно ч. 2 ст. 12 Закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», уведомление подаётся в течение 1 месяца с даты открытия счёта в иностранном банке.
Документы направляются в ФНС по месту регистрации гражданина. Форма утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-14/272@. Подать уведомление можно лично, по почте или через Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru.
Штрафы за несвоевременное уведомление
Согласно ст. 15.25 КоАП РФ, нарушение порядка уведомления ФНС об открытии зарубежного счёта влечёт штраф:
от 4 000 до 5 000 рублей для граждан.
Нужно ли платить налоги в России от доходов в Кыргызстане?
Очень важным вопросом является: должен ли гражданин России, получающий доход в Кыргызстане платить налоги в России?
Согласно ст. 207 НК РФ платить налог на доход физического лица НДФЛ - должны все налоговые резиденты Российской Федерации. Налоговым резидентом считается лицо, которое находится на территории РФ более 183 дней в году ст. 207 НК РФ.
Основание:НК РФ, ст. 207
Страна: Россия (RU)
А согласно ст. 209 НК РФ - налоги начисляются как на доходы полученные в России, таки и на доходы в других странах.
Основание:НК РФ, ст. 209
Доходы: РФ и за рубежом
Согласно п.1 Статьи 15 закона об избежании двойного налогообложения между Россией и Кыргызстаном - зарплата облагается налогом в том государстве, где деятельность осуществляется. Иными словами, если доход получен в Кыргызстане, то и налог платится в Кыргызстане. Кыргызская ОсОО выступит налоговым агентом.
Основание:Соглашение РФ–КР, ст. 15 (п.1)
Страна: Кыргызстан (KG)Налоговый агент: ОсОО
Исходя из этих статей, обе страны облагают налогом доход физического лица, но тогда используется следующая статья:
Логический переход к механизму устранения двойного налогообложения.
Статья 23 соглашения межу Россией и Кыргызстаном "устранение двойного налогообложения".
Согласно этой статье, если налоговый резидент РФ оплатил налоги в Кырызстане (или наоборот), то те налоги которые он оплатил в Кыргызстане вычитаются из суммы, которую он должен оплатить в России.
Основание:Соглашение РФ–КР, ст. 23
Простыми словами, если гражданин заработал 100 000 рублей в Кыргызстане и заплатил 10 000 рублей налогов в Кыргызстане (10% налога), то в России он должен заплатить согласно ставке НДФЛ минус то что уже заплатил, например 13 000 рублей (13%) - 10 000 рублей = 3000 рублей.
Как налоговый резидент РФ должен уведомить о своем доходе в другом государстве?
Обязанность декларировать доход
НК РФ, ст. 228, п. 1, подп. 3 – налогоплательщики обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с доходов, полученных от источников за пределами РФ.
НК РФ, ст. 229 – декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля года, следующего за отчётным.
Гражданин сам обязан задекларировать доход, подать 3-НДФЛ в налоговую и доплатить оставшуюся часть налога.
НК РФ ст. 228 (п.1 пп.3) НК РФ ст. 229 Срок: до 30 апреля
Если в Кыргызстане зарегистрировать ИП, то нужно ли платить налоги в России?
Нужно. В зависимости от того, зарегистрировано у Вас ИП в России или нет от этого будет зависеть размер налога который гражданин будет платить в России: либо как налог для ИП в РФ, например УСН, либо НДФЛ, который больше УСН.
Индивидуальные предприниматели на УСН должны учитывать в налоговой базе все доходы от реализации товаров, работ и услуг — как в России, так и за её пределами (п. 1 ст. 249 НК РФ, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина РФ от 29.05.2012 № 03-11-09/40, от 04.04.2007 № 03-11-04/102, ФНС РФ от 13.06.2012 № ЕД-4-3/9681@).
По ст. 7 НК РФ, если международный договор РФ устанавливает иные правила налогообложения, чем НК РФ - применяются нормы договора. Однако, по официальным разъяснениям, налог при УСН не приравнивается к налогу на прибыль или НДФЛ, на которые распространяются международные договоры об избежании двойного налогообложения. Поэтому такие договоры на УСН не действуют (Письма ФНС РФ от 13.06.2012 № ЕД-4-3/9681@, Минфина РФ от 31.05.2016 № 03-08-13/31219).
Следовательно, для УСН не предусмотрен механизм устранения двойного налогообложения: он работает только для налога на прибыль и НДФЛ (Письма Минфина РФ от 19.03.2018 № 03-08-05/16817, от 22.02.2018 № 03-11-11/11324, ФНС РФ от 13.06.2012 № ЕД-4-3/9681@, № ЕД-4-3/9680@).
Это значит, что доходы ИП, полученные в другой стране, облагаются в России налогом по УСН и включаются в декларацию по УСН в обычном порядке. При расчёте учитываются все доходы — как из России, так и из-за рубежа.
При этом налог, уплаченный за границей, не уменьшает налоговую базу по УСН и не засчитывается при уплате налога в России (Письма Минфина РФ от 19.01.2017 № 03-11-11/2021, от 31.05.2016 № 03-08-13/31219, от 12.08.2016 № 03-11-06/2/47416).
Таким образом, в декларации по УСН отражается вся сумма доходов ИП за отчётный период, независимо от того, где они получены — в РФ или за её пределами (Письмо УМНС по Москве от 24.12.2004 № 21-09/84747).
Мы оказываем ШИРОКИЙ спектр услуг связанный с работой в Киргизии!
И это не просто рекламный слоган! Мы заинтересованы работать c Вами и сопровождать Ваш бизнес в Киргизии!
- Юридическое и бухгалтерское сопровождение!
- Представление интересов в судах и гос. органах Кыргызстана!
- Помощь в налаживании работы параллельного импорта: у нас есть таможенный брокер и логистическая компания с которыми мы сотрудничаем!
- Возможна помощь в подборе персонала!
- Возможна помощь в получении гражданства Кыргызстана!
- Оформление счетов и карт физических лиц по доверенности!
Заключить договор возможно, как с нашей российской ООО, так и ОсОО в Кыргызстане. Подписать можно при встрече или в электронном виде - удаленно.
Наш офис в Москве: ул. Покровка, д. 2/1 стр.2, оф. 493
Стоимость открытия ОсОО в Киргизии:
Вы можете выбрать из таблицы интересующие Вас услуги.
| Услуги |
Цена |
| Подготовка и подача документов для регистрации ОсОО |
500 долларов США |
| Аренда юридического адреса на 1 год |
600 долларов США |
| Расходы (гос. пошлина, перевод, нотариус и т.д.) |
200 долларов США |
| Открытие счета в банке Киргизии |
200 долларов США |
| Итого: |
1500 долларов США |
Дополнительно:
Подготовка договора комиссии (или платежного агента) для Кыргызской компании (для перевода денег из России через Кыргызскую компанию в другие страны (в том числе в Китай) - от 200 долларов США.
|
В этой статье я ссылаюсь на официальные источники, на законы России и Кыргызстана, а так же на разъяснительные письма и ответы государственных органов:
Автор статьи
Смороков Николай Игоревич
Действующий арбитражный управляющий
Генеральный директор юридической компании «Бизнес-Право»
Более 12 лет в юриспруденции, специализация — банкротство, корпоративное право, офшоры
Автор статей в деловых СМИ, в том числе в РБК
Юридическая компания "Бизнес-Право" является членом торгово-промышленной палаты, а значит наша ответственность перед клиентами регулируется палатой.
Комментариев пока нет