Уведомление о КИК (контролируемой иностранной организации)

Зачем сдавать отчетность КИК?

КИК (Контролируемая иностранная компания) – это любая иностранная фирма или структура (например, фонд или траст), которой владеет или управляет налоговый резидент России. Если у вас есть такая компания, вы обязаны сдавать отчетность в налоговую РФ.

Почему важно сдать отчетность КИК?

Даже если компания не ведет деятельность или не приносит прибыль, отчетность сдавать обязательно. Несоблюдение этого правила может привести к штрафам и финансовым потерям.

Какие штрафы за несдачу отчетности КИК?

Если не подать уведомление о КИК и подтверждающие документы вовремя, возможны значительные штрафы:

• 500 000 рублей – за несвоевременную подачу уведомления о КИК (п. 1 ст. 129.6 НК РФ).
• 1 000 000 рублей – за непредоставление отчетности (п. 1.1 ст. 126, п. 1.1-1 ст. 126 НК РФ).

Кто должен сдавать отчетность КИК?

Обязанность по сдаче отчетности КИК распространяется на всех налоговых резидентов России, которые владеют или управляют иностранными компаниями или фондами.

Контролирующим лицом КИК признается (ст. 25.13 НК РФ):

1. Собственник 25% и более иностранной компании.
2. Группа российских резидентов с совокупной долей более 50%, если один участник владеет не менее 10% (учитывается совместная доля с супругами и детьми).
3. Лицо, которое фактически управляет компанией, даже если его доля меньше 25%.

Услуга по подготовке и подаче уведомления о КИК

Если вам необходимо подать уведомление о Контролируемой Иностранной Компании (КИК), мы готовы помочь с его подготовкой и подачей в налоговую инспекцию.

Стоимость услуги: от 35 000 рублей

Остались вопросы? Получите бесплатную первичная консультацию от экспертов по КИК!

Как проходит работа?

1. Заключение договора и оплата
2. Заключаем договор.
3. Вы вносите 100% предоплату.
4. Передача информации

Для подготовки уведомления нам понадобятся:

• Налоговая отчетность за 2024 год, поданная в стране регистрации компании.
• Уведомление, которое вы подавали в российскую налоговую после регистрации компании.

Подготовка документов

1. Мы формируем комплект документов в соответствии с требованиями налоговой.
2. Подача в налоговую
3. Документы подаются через Почту России или через личный кабинет налогоплательщика.
4. Если подача через личный кабинет, нам понадобится доступ через AnyDesk на вашем компьютере.

Нужно ли сдавать отчетность для стран ЕАЭС (Армения, Киргизия, Казахстан, Белоруссия)?

Многие ошибочно думают, что подавать уведомление в ФНС России не нужно, если компания зарегистрирована в странах ЕАЭС. Для этого в 2023 году Минфин выпустил письмо с разъяснением этой ситуации.

Разбор письма Минфина РФ № 03-12-11/2/104893 от 02.11.2023

Освобождение от налогообложения прибыли КИК в странах ЕАЭС

Основной вывод

Минфин разъясняет: если Контролируемая Иностранная Компания (КИК) зарегистрирована в одной из стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан), её прибыль не облагается налогом в России.

Дополнительные документы для освобождения подавать не нужно.

Но уведомление о КИК сдавать обязательно и отчетность, которая сдавалась в стране КИК тоже.

Ключевая норма:

Подп. 2 п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ – если КИК зарегистрирована в стране ЕАЭС и имеет там постоянное местонахождение, её прибыль не облагается налогом в РФ.

Необходимые документы и сроки

Контролирующие лица всё равно обязаны подавать уведомление о КИК:

Срок подачи – до 20 марта следующего года (п. 2 ст. 25.14 НК РФ). Документы для подтверждения освобождения прибыли КИК из стран ЕАЭС подавать не нужно (п. 9 ст. 25.13-1 НК РФ).

Вывод: если у вас КИК в стране ЕАЭС, налог платить не нужно, но уведомление в налоговую подавать обязательно.

Дополнительные важные моменты

Минфин поясняет:

Размер прибыли КИК неважен – даже если он большой, налог в РФ не начисляется. Финансовая отчетность и другие подтверждающие документы не требуются (п. 5 ст. 25.15 НК РФ).

Это избавляет владельцев КИК в странах ЕАЭС от необходимости собирать отчеты и обосновывать статус компании перед налоговой инспекцией.

Минфин подстраховывается

В конце письма Минфин традиционно указывает, что:

• Разъяснение не носит нормативного характера.
• Если ФНС вдруг решит трактовать закон иначе, налогоплательщик имеет право на собственное понимание норм.

Это стандартная формулировка, которая позволяет Минфину в будущем пересмотреть позицию.

Какие документы нужно подавать для уведомления КИК для стран ЕАЭС?

1. Само уведомление КИК, можно подать на бумаге в ФНС или через личный кабинет на сайте: https://www.nalog.gov.ru/ (ст. 25.14 НК РФ).
2. Отчетность за предыдущий год, которую подавала компания в стране КИК, в отчетности должно быть видно прибыль и убыток, должна быть переведена на русский язык (п.5 ст. 25.15 НК РФ).
3. Аудиторское заключение, если оно обязательно по закону страны КИК (п.5 ст. 25.15 НК РФ).

Сроки сдачи отчетности КИК

Например в 2025 году нужно будет сдавать:

Для организаций:

• Уведомление – до 20 марта 2025 года (ст. 25.14 НК РФ).
• Финансовая отчетность и аудиторское заключение – до 25 марта 2025 года (вместе с декларацией по налогу на прибыль, ст. 25.15 НК РФ).

Для физические лица:

• Уведомление – до 30 апреля 2025 года (ст. 25.14 НК РФ).
• Финансовая отчетность – вместе с уведомлением.

Юридическая компания "Бизнес-Право" является членом торгово-промышленной палаты, а значит наша ответственность перед клиентами регулируется палатой.