Налоги для селлеров из Кыргызстана на маркетплейсах в России

Налоги для продавцов маркетплейсов: что меняется при работе через Кыргызстан

Рост комиссий на маркетплейсах (Вайлдберриз и Озон), усиление налогового администрирования и более пристальное внимание ФНС к трансграничным схемам заставляют российских продавцов искать альтернативные модели работы.

Один из самых обсуждаемых вариантов в 2026 году - регистрация бизнеса в Кыргызстане: через индивидуального предпринимателя ИП в Кыргызстане или ОсОО (аналог российского ООО).

На первый взгляд схема выглядит привлекательно. Компания зарегистрирована за пределами России, налоговые ставки в Кыргызстане ниже, а для маркетплейса продавец формально приобретает статус иностранного. Это может означать иные комиссии, другой порядок удержаний и, как считают многие селлеры, меньшие налоговые риски.

Однако на практике все оказывается значительно сложнее.

Налоговая нагрузка зависит не только от страны регистрации бизнеса, но и от налогового резидентства собственника, выбранного режима налогообложения, места нахождения товара, логистической модели и того, как именно структурированы денежные потоки.

Ошибки на этапе планирования часто приводят к доначислениям, штрафам и спорам с налоговыми органами уже в России.

В этой статье разберем, какие налоги платят продавцы маркетплейсов из России при работе через Кыргызстан, в каких случаях возникает НДС, почему соглашение об избежании двойного налогообложения работает не всегда и где селлеры чаще всего совершают ошибки.

Обратитесь к нашим юристам для бесплатной первичной консультации

На ней Вы сможете уточнить точную стоимость и порядок работы для Вашей компании или ИП.

Подробнее:

• Регистрация компании в Кыргызстне

• Регистрация ИП в Кыргызстане

 

8 (495) 191-82-87

Кто участвует в налоговой схеме маркетплейса

При торговле через маркетплейсы, особенно в трансграничной модели, всегда участвуют сразу несколько сторон. Каждая из них по-своему квалифицирует деятельность продавца и по-разному оценивает налоговые риски:

• сам продавец - физическое лицо, ИП или компания;
• маркетплейс мы говорим о ВБ и ОЗОНе, который определяет статус продавца как российского или иностранного;
• налоговые органы России;
• налоговые органы Кыргызстана.

Важно понимать ключевой момент: статус «иностранного продавца» для маркетплейса не равен отсутствию налоговых обязательств в России.

Для ФНС РФ решающими являются налоговое резидентство физического лица и источник дохода, а не только страна регистрации компании или ИП. Именно это расхождение в подходах чаще всего становится причиной конфликтов.

Какие налоги платит ИП в Кыргызстане

ИП на едином налоге (упрощенный режим)

Этот режим чаще всего выбирают селлеры, работающие с маркетплейсами. Он напоминает российскую УСН, но имеет свои особенности. Ставка налога составляет 2% при безналичных расчетах, что является основным случаем для онлайн-продаж, и может достигать 6% при наличных операциях.

Наш бухгалер в Кыргызстане поясняет:

Для продавцов маркетплейсов применяется именно ставка 2% при условии безналичного поступления средств.

Лимитов по обороту для этого режима нет - они были отменены несколько лет назад.

Это означает, что даже при обороте в сотни миллионов сомов ставка не меняется, что делает режим особенно привлекательным для быстрорастущих селлеров.

Налоговая база рассчитывается не с суммы заказа покупателя, а с суммы, поступившей на счет от маркетплейса. Это важное преимущество, так как комиссия маркетплейса и другие удержания уже исключены из базы налогообложения.

Отчетность зависит от оборота: малый бизнес (до 8 млн сомов в год) сдает отчеты раз в квартал, а средний и крупный - ежемесячно.

ИП в Кыргызстане также обязан платить социальные взносы «за себя». Их размер фиксирован и составляет около 1 723 сомов в месяц, рассчитываясь как 6% от усеченной средней заработной платы. Оплата осуществляется через личный кабинет налогоплательщика, причем полис можно приобрести как помесячно, так и сразу на год.

Отдельного внимания заслуживает вопрос о месте нахождения товара. Если товар не завозится на территорию Кыргызстана, а следует напрямую на склады маркетплейсов в России или другие страны, это не лишает права применять единый налог. Более того, с 2025 года в Кыргызстане введен специальный режим «электронная торговля», предназначенный именно для таких операций.

ИП на общем режиме

Общий режим налогообложения используется реже, в основном в случаях, когда бизнес не соответствует условиям применения единого налога - например, при наличии сложной логистики, крупных международных закупок или необходимости работать с НДС.

В таком случае ИП платит:

• Налог на прибыль 10%;
• НДС 12% (при возникновении обязанности);
• Подоходный налог и социальные взносы при найме сотрудников.

На практике продавцы на маркетплейсах из России не применяют общий налоговй режим в Кыргызстане, потому, что для них он невыгоден. Даже двойное налогообложение по упрощенной схеме получается выгоднее.

Какие налоги платит ОсОО в Кыргызстане

ОсОО на едином налоге

Условия и ставки для ОсОО, применяющего единый налог, аналогичны условиям для ИП. Важно отметить, что для ОсОО также доступен режим «электронная торговля» со ставкой 2%, если товар не пересекает границу Кыргызстана. Это делает данную форму особенно удобной для селлеров, использующих модель FBO (товар на складе маркетплейса).

ОсОО на общем режиме

При работе на общем режиме налогообложения ОсОО сталкивается с несколько иной структурой платежей:

• Налог на прибыль - 10%;
• НДС - 12%;
• Налог на дивиденды для резидентов и нерезидентов - 0% (важное изменение, действующее с 2025 года);
• Подоходный налог с заработной платы сотрудников - 10%;
• Социальные взносы - 17,25%.

Ключевое отличие от ИП заключается в порядке вывода средств. Прибыль компании можно распределить между учредителями в виде дивидендов без уплаты налога в Кыргызстане. Однако для гражданина РФ, получающего такие дивиденды, возникнет обязанность уплаты налога в России по ставке 13% или 15% в зависимости от суммы.

Если же учредителями или директорами компании являются граждане РФ, дополнительно возникает вопрос налоговых обязательств в России, включая декларирование доходов и применение правил о контролируемых иностранных компаниях.

Основные налоги в Кыргызстане: сводная таблица

Конкретные ставки и применимость налогов зависят от режима налогообложения, вида деятельности и структуры бизнеса. Но лучше проконсультироваться у нашего бухгалтера.

Почему местонахождение товара критично?

Двойное налогообложение: как его избежать?

Один из самых сложных вопросов для российских селлеров, работающих через Кыргызстан, - это двойное налогообложение. Если владелец бизнеса является налоговым резидентом РФ (проводит в России более 183 дней в году), он обязан декларировать все доходы, полученные за рубежом, и уплачивать с них налоги в России.

Соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и КР призвано смягчить эту нагрузку, но оно имеет важное ограничение: оно не распространяется на специальные налоговые режимы. Это означает, что если вы применяете единый налог в Кыргызстане и УСН в России, зачесть уплаченные в КР налоги не получится.

На практике существуют три основных способа минимизировать двойное налогообложение:

1. Стать налоговым резидентом Кыргызстана. Для этого необходимо провести на территории страны более 183 дней в календарном году, получить официальную справку в погранслужбе о непрерывном пребывании, подать заявление с этой справкой в налоговый орган КР и получить подтверждающий сертификат налогового резидентства.

После этого можно представить документы в ФНС России для освобождения от налогообложения доходов в РФ.

2. Открыть ОсОО. Компания, зарегистрированная в Кыргызстане, по умолчанию является налоговым резидентом КР. Однако при выводе дивидендов на физическое лицо - резидента РФ - налог в России все равно возникнет.

3. Работать на общем режиме налогообложения как в Кыргызстане, так и в России. В этом случае можно использовать механизм зачета налогов, предусмотренный соглашением. Но из-за высоких ставок общего режима в РФ (20% налог на прибыль, 20% НДС) эта схема часто оказывается невыгодной.

Для большинства селлеров оптимальным вариантом на практике становится регистрация ИП в Кыргызстане на едином налоге с одновременным ведением деятельности в РФ.

Если у селлера уже есть российское ИП на УСН, он декларирует доходы, полученные через кыргызское ИП, и уплачивает налог по УСН (например, 6%). Если российского ИП нет, доходы декларируются в форме 3-НДФЛ, и уплачивается НДФЛ по ставке 13%.

НДС и маркетплейсы: самый сложный вопрос

Вопрос об НДС при работе через кыргызские компании является одним из наиболее спорных. Согласно российскому законодательству, маркетплейсы в определенных случаях обязаны выступать налоговыми агентами по НДС для иностранных продавцов.

Однако ситуация на практике возникает неоднозначная.

• Так, например, Ozon, по данным на 2026 год, выступает налоговым агентом и не удерживает НДС с продавцов, зарегистрированных в Кыргызстане. Налог включается в стоимость товара и фактически уплачивается покупателем.
• Wildberries занимает менее определенную позицию. По информации от действующих селлеров, платформа может требовать от новых продавцов регистрации в кабинете иностранного налогоплательщика в РФ и самостоятельной уплаты НДС. Для давно работающих продавцов практика может отличаться, бремя уплаты НДС может оставаться на покупателе. Эта непрозрачность создает дополнительные риски для новых участников рынка.

Крайне важным является вопрос о месте реализации товара. Если товар физически находится на складе маркетплейса в России (модель FBO), у налоговых органов РФ появляются основания считать, что реализация происходит на территории России. Это повышает риски доначисления НДС, даже если продавец формально является иностранным лицом.

Рекомендация для селлеров: актуальные условия удержания НДС необходимо уточнять непосредственно у каждого маркетплейса. Также крайне важно правильно оформлять все документы (договоры, акты, накладные), чтобы в случае проверки можно было обосновать правомерность применения тех или иных налоговых режимов.

Отчетность и уведомления в России

Налоговый резидент РФ, имеющий бизнес в Кыргызстане, обязан соблюдать ряд отчетных требований в России. Их игнорирование ведет к значительным штрафам.

1. Уведомление ФНС об участии в иностранной компании должно быть подано в течение месяца со дня возникновения такого участия.
2. Уведомление об открытии счета за рубежом также подается в течение месяца с момента открытия счета.
3. Декларация 3-НДФЛ с указанием доходов из-за рубежа подается ежегодно до 30 апреля.
4. Отчетность по контролируемым иностранным компаниям (КИК) обязательна, если доля участия в иностранной компании (ОсОО) превышает установленные законом лимиты.

Штрафы за нарушение этих требований весьма существенны:

За нарушение сроков предусмотрены значительные штрафы, поэтому игнорировать эти требования крайне рискованно.

• Так, для организаций штраф может достигать 500 000 рублей.

Основные ошибки продавцов маркетплейсов

Анализ практики показывает, что большинство проблем возникает из-за типичных ошибок на этапе планирования:

1. Неучет налогового резидентства в РФ. Регистрация компании в Кыргызстане не отменяет обязанности гражданина РФ платить налоги с иностранных доходов.
2. Игнорирование вопросов НДС и места реализации товара. Неправильная квалификация операции может привести к доначислениям и штрафам.
3. Отсутствие своевременных уведомлений ФНС об участии в иностранном бизнесе и зарубежных счетах.
4. Выбор организационно-правовой формы (ИП или ОсОО) без расчета общей налоговой нагрузки с учетом обоих юрисдикций.

Практические советы для селлеров

Представляем ключевые рекомендации для селлеров, планирующих работу через Кыргызстан.

1. По банковскому обслуживанию: учитывая геополитические риски и возможность вторичных санкций, рекомендуется открывать как минимум два счёта в разных банках. Хорошо зарекомендовали себя М-банк и KICB. Это обеспечит бесперебойность операций, если один из банков столкнётся с ограничениями.

Важное, что с 2026 года для иностранных организаций, использующих кыргызские банки исключительно для проведения платежей в третьи страны (без ведения деятельности в КР), может взиматься налог на транзакции (0.1%). Банк в этом случае выступает налоговым агентом. Для селлеров, ведущих реальную деятельность через кыргызское юрлицо/ИП, это правило, как правило, не применяется.

2. По регистрации: временная регистрация, необходимая для оформления ИП, делается на срок 3 месяца и не требует продления. Налоговые органы Кыргызстана не проверяют ее актуальность, если предприниматель не находится на территории страны. Проблемы могут возникнуть только на границе при отсутствии действующей регистрации.

3. По логистике: товар можно направлять напрямую на склады маркетплейсов в России или другие страны, минуя территорию Кыргызстана. Это не влияет на право применять льготные налоговые режимы в КР. Банковские платежи в Китай за закупки товара проходят без сложностей.

4. По маркировке: для продажи отдельных категорий товаров в России требуется маркировка «Честным знаком». Кыргызстан имеет собственный аналог системы TechShare. В ряде случаев его достаточно, но для некоторых товарных групп (например, текстиль) российские органы могут требовать проведения сертификации и экспертизы на территории РФ.

Вывод

Работа через Кыргызстан действительно может быть выгодной для продавцов маркетплейсов, но только при правильно выстроенной структуре бизнеса. Это не универсальное решение и не способ «уйти от налогов», а инструмент, который требует расчетов и профессионального сопровождения.

Резюмируя, для успешной работы селлерам необходимо:

• Провести предварительный расчет налоговой нагрузки с учетом оборотов и структуры бизнеса;
• Иметь четкое понимание различий между ИП и ОсОО в контексте двух стран;
• Обеспечивать неукоснительное соблюдение отчетных требований в России;
• Вести постоянный мониторинг изменений в политике маркетплейсов и налоговом законодательстве обеих стран;
• Иметь профессиональное сопровождение на всех этапах: от регистрации до ежемесячной отчетности.

Перед принятием решения о регистрации бизнеса в Кыргызстане настоятельно рекомендуем провести комплексную консультацию с юристом, специализирующимся на международном налогообложении, бухгалтером, знакомым с нюансами отчетности в КР, и аудитором. Это позволит учесть все индивидуальные риски и построить оптимальную, защищенную от претензий налоговых органов схему работы.

Мы оказываем ШИРОКИЙ спектр услуг связанный с работой в Киргизии!

И это не просто рекламный слоган! Мы заинтересованы работать c Вами и сопровождать Ваш бизнес в Киргизии!

• Юридическое и бухгалтерское сопровождение!
• Представление интересов в судах и гос. органах Кыргызстана!
• Помощь в налаживании работы параллельного импорта: у нас есть таможенный брокер и логистическая компания с которыми мы сотрудничаем!
• Возможна помощь в подборе персонала!
• Возможна помощь в получении гражданства Кыргызстана!
• Оформление счетов и карт физических лиц по доверенности!

Заключить договор возможно, как с нашей российской ООО, так и ОсОО в Кыргызстане. Подписать можно при встрече или в электронном виде - удаленно.

Наш офис в Москве: ул. Покровка, д. 2/1 стр.2, оф. 493

Обратитесь к нашим юристам для бесплатной первичной консультации

На ней Вы сможете уточнить точную стоимость и порядок работы для Вашей компании или ИП.

 

8 (495) 191-82-87

Стоимость открытия ОсОО в Киргизии:

Вы можете выбрать из таблицы интересующие Вас услуги.

Стоимость открытия ИП в Киргизии:

Вы можете выбрать из таблицы интересующие Вас услуги.

В этой статье я ссылаюсь на официальные источники, на законы России и Кыргызстана, а так же на разъяснительные письма и ответы государственных органов:

• Налогового кодекс Кыргызстана

• Налоговый кодекс России

• Соглашение об избежании двойного налогообложения в между Россией и Кыргызстаном

Генеральный директор ООО "ЮК "Бизнес-Право"
Смороков Николай Игоревич

Действующий арбитражный управляющий

Генеральный директор юридической компании «Бизнес-Право»

Более 12 лет в юриспруденции, специализация — банкротство, корпоративное право, офшоры

Автор статей в деловых СМИ, в том числе в РБК

Юридическая компания "Бизнес-Право" является членом торгово-промышленной палаты, а значит наша ответственность перед клиентами регулируется палатой.